店舗運営において、経営戦略を立てることは大切です。今後どういった方向性で運営し、目標をどこに置くのかなど、しっかりとした戦略を立てなければ経営をよくしていくことはできません。中でも損益予算とその達成率は、店舗経営に直接関わる重要なポイントです。
損益予算は、売上、原価、人件費、販促費等、項目ごとに分類し、各項目の達成率を分析することで改善戦略を立て店舗経営をよくしていきます。その分析方法のひとつとして、予実対比という管理方法があります。
今回は、予実対比の活用方法についてご紹介します。
目次
予実管理とは
予実管理とは、予算と実績を管理することです。
企業では営業活動を行うにあたって、あらかじめ予算を立てた上で行っています。この場合の予算とは、仕入費用や人件費、販促費などの経費だけではありません。売上の数値目標も含めて予算と呼びます。
予算通りに売上が達成しなかったときには
予算の通りに売上を伸ばせれば、想定通りに利益を生み出せるでしょう。しかし、実際には予算を設定しても、その通りに売上を達成できるとは限りません。
もし、予算の数値目標よりも実際の売上が少なかった場合、利益も想定より少なくなります。その際は、予算と実績を対比しながら、原因を突き止めなければなりません。そして、次はどうすれば予算通りの売上を実現できるのか対策を考えます。また、特に売上が少なくなるような要因が見当たらないこともあるでしょう。そのようなときは、予算の設定がおかしい可能性もあります。
予算管理を行う期間
予実管理は、一定の期間に区切って行います。1日単位や1週間単位、1ヶ月単位、四半期単位、1年単位などで行うのが一般的です。業種や業態によって、予実管理の最適な期間は異なります。
例えば、小売店や飲食店などの場合には、1日単位などの短い期間で予実管理を行うのが望ましいでしょう。1日単位なら、その日は普段と比べてどうだったのか思い起こせば、売上が振るわなかった原因がすぐに分かることも多いです。逆に1ヶ月や四半期などの期間だと、原因がなかなか見えてきません。効果的な予算管理を行うには、適切な期間を設定することが重要です。
予実管理の手順
予実管理を行う際には、次のような手順を行います。
店舗全体の営業利益の予算目標を定める
最初に営業利益の数値目標を定めるところから始めましょう。最終目的である営業利益の数値から逆算する形で、細かな項目の数値目標を決めていきます。このとき、過去のデータを参考にした上で、努力次第で実現可能な目標を設定することが大切です。現実的に困難な目標だと、達成できないのが当たり前になるため予実管理をする意味がなくなってしまいます。
項目別の予算を設定する
予算管理で数値目標を設定する項目は、売上高や、固定費、変動費などが挙げられます。売上高なら、そこからさらに細かく、商品別や部門別に分けることができるでしょう。変動費も、仕入原価や人件費などに分けられます。
このようにして、細かく分けた項目別に予算の数値目標を設定していきましょう。営業利益だけの数値目標だと漠然としていますが、項目別に分けた数値目標があれば、具体的にイメージしやすくなります。
予実対比を行う
実績が確定したら、予算と実績の対比を行ってみましょう。
まずは、予算を達成できた項目とできていない項目を把握します。できていない項目に関しては、予算との差異がどの程度開いているのか把握することが大切です。
予算を達成できず差異も大きい項目に関しては、その原因を突き止めましょう。内的な要因であれば、改善策を練らなければなりません。外的な要因が原因なら、次期以降は他の項目でカバーして営業利益への影響をできるだけ小さく抑える工夫が必要です。
必要に応じて修正を加える
予算の設定が間違っているために、達成できないケースもよくあります。予算と実績で大きな差異が開いてしまった項目の中に、そもそも予算の設定に無理がある項目がないかを確認してみましょう。現実的でない数値目標を設定しているようなら、それを修正しなければなりません。
また、項目によっては予算を難なく達成しており、実績が順調に伸びていることもあるでしょう。この場合も、当初の数値目標の設定が甘すぎたのか、それとも従業員の努力の結果なのか見極める必要があります。もし、甘すぎる設定だった場合には、修正を加えましょう。
予実対比を活用する際の注意点
予実対比を活用することで、売上達成比率は明確になります。しかし、ただ漠然と対比を行うのではなく、いくつかの点に注意して活用することをおすすめします。例えば、以下の点に注意してください。
分類項目を細かくしすぎない
比較する科目を細かくすると、それだけ詳細な予実対比を行うことができます。しかし、あまり細かくしすぎると細部に目が行き過ぎて、今度は全体像が見えづらくなります。どこまで細かくするかは店舗ごとに異なりますが、細かくしすぎないように注意が必要です。
差異をなくすことに囚われない
予実対比を用いて分析を行う場合、予算と実績の差異がなぜ発生したのか、その原因を追求することは大切なことです。しかし、最終的な目的は、差異をなくすことではありません。最も大切なのは、改善のためのアクションプランです。細かい部分の不整合に囚われず、重要度の高いものをピックアップして経営戦略を立てましょう。
POSシステムで簡単に予実対比を確認
予実対比には、定期的に実績を集計し、いち早く実績の差異に気付くことが求められます。しかし、メニューごとの売上金額や原価数値を記録するだけでも手間がかかり、それらを集計するとなるとさらに時間がかかります。また、データの管理方法に頭を悩ませることも少なくありません。
しかし、POSシステムを活用すれば、そうした手間を軽減することができます。
POSシステムは、売上データを自動的にクラウドサーバに記録するので、データを手動で入力する必要はありません。さらに、集計機能を用いれば、予実対比表をスピーディーに作成することが可能です。
また、POSシステムの中には予実対比機能が搭載されているものもあります。そういったPOSシステムであれば、さらに手軽に予実対比を確認することができます。
まとめ
予実対比を活用することで、予算と実績の差異を明確にし、売上予算を達成するための戦略を立てやすくなります。さらに、POSシステムであれば、データ集計の手間も省け、効果的な活用が見込めます。iPadでできるPOSシステム「USENレジ FOOD」にも、予実対比帳票機能や売上実績帳票など、様々な分析機能が搭載されています。POSシステムを導入する際は、ぜひご検討ください。
